Zadzwoń teraz.
Choć do końca 2023 roku zostało jeszcze trochę czasu, podatnicy mogą już podejmować decyzje dotyczące optymalizacji podatkowych w kolejnym roku. Wszystko za sprawą tego, że większość limitów zwolnień i preferencji w podatkach jest określona kwotą euro, którą przelicza się na złote według kursu z pierwszego dnia roboczego października.
Kursy
Zacznijmy od tego co było i co jest.
Kurs EUR za pierwszy dzień roboczy października w 2022 roku wynosił 4,8272. Z kolei kurs EUR za pierwszy dzień roboczy października w 2023 roku wyniósł 4,6091. Różnica wydaje się być niewielka, w zaokrągleniu 0,22, jednak nawet tak mała zmiana wpływa istotnie na poniższe kwoty zwolnień i limitów.
Limit status małego podatnika
Zgodnie z ustawą o VAT, małym podatnikiem może być podatnik VAT, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. W kontekście różnicy kursów między 2022 a 2023 rokiem oznacza to, że limit obowiązujący w 2024 roku wynosi 9 218 200 zł. Zmniejszenie kwoty o 436 200 zł, w porównaniu do 2023 roku.
Konieczność przejścia z księgowości uproszczonej na pełną
Podobny limit obowiązuje podatników prowadzących uproszczoną księgowość (PKPIR), którzy po przekroczeniu określonej kwoty są zmuszeni do prowadzenia pełnej rachunkowości (ksiąg handlowych). W tym przypadku granicą jest również kwota wyrażona w złotych, odpowiadająca równowartości 2 000 000 euro. Sprawdzając limit przejścia na księgi handlowe sprawdzamy kwotę przychodów netto za 2023 rok.
Limit do jednorazowej amortyzacji
Zgodnie z zapisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy mogą skorzystać w każdym roku z jednorazowej amortyzacji niskocennych środków trwałych. Między innymi w tej preferencji przydaje się posiadanie statusu małego podatnika.
Limit, który obowiązuje w przypadku jednorazowej amortyzacji, wynosi 50 000 euro. Biorąc pod uwagę kursy euro z 2022 i 2023 roku mamy do czynienia z faktycznym zmniejszeniem limitu na 2024 rok z 241 000 zł do 230 000 zł.
Obniżony CIT
Limit 2 000 000 euro obowiązuje również w sytuacji, kiedy podatnik chce skorzystać z obniżonej stawki podatku CIT – 9% zamiast standardowych 19%. Szczegóły skorzystania z 9% stawki podatku CIT możesz sprawdzić na stronie.
Prowadząc każdy biznes, należy analizować i planować kolejne działania. Ostatnie miesiące 2023 roku powinny zostać wykorzystane przez przedsiębiorców na przemyślenie możliwości skorzystania z różnych zwolnień w 2024 roku i na podjęcie odpowiednich działań z wyprzedzeniem, w związku z powyższymi progami limitów. W naszym Biurze Rachunkowym Wojciech Kaczmarczyk w Krośnie, Klienci mogą zawsze przedyskutować swoje wątpliwości i przeanalizować razem z księgowym swoją sytuację. Szczegóły oferowanych przez nas usług można znaleźć w ofercie biura rachunkowego.
Masz pytania do powyższego artykułu? Zadaj je swojemu księgowemu. Czekamy!