Zadzwoń teraz.
Nowy rok – jak to zwykle bywa – przynosi zmiany w przepisach. 1 stycznia 2026 to przełomowa data, od której zaczną obowiązywać nowe limity VAT, podwyżki składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz nowe limity amortyzacji samochodów osobowych. To jednak nie wszystko. W nadchodzącym roku przedsiębiorców, księgowych, a zasadniczo także wszystkich obywateli czeka prawdziwa rewolucja cyfrowa, czyli wdrożenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). W tym artykule przedstawiamy osiem najistotniejszych (naszym zdaniem) zmian, którymi warto zainteresować się jako przedsiębiorca, pracodawca, konsument i obywatel.
Składki ZUS i minimalne wynagrodzenie w 2026 roku
W 2026 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wyniesie 4 806 zł, co oznacza wzrost o 3% w stosunku do kwoty obowiązującej w 2025 roku (4 666 zł), czyli o 140 zł. Minimalna stawka godzinowa od umów cywilnoprawnych w 2026 roku została ustalona na poziomie 31,40 zł, co oznacza wzrost o 2,9% względem kwoty obowiązującej w 2025 roku (30,50 zł), czyli o 0,90 zł.
Wzrost minimalnego wynagrodzenia wiąże się z podwyżką różnych należności, limitów oraz świadczeń. W 2026 roku przedsiębiorcy zapłacą aż o około 8,6% więcej w przypadku pełnego (tzw. dużego) ZUS-u. Same składki na ubezpieczenia społeczne w 2026 roku wyniosą 1926,77 zł miesięcznie, z kolei preferencyjne składki ZUS – około 456 zł. Wyraźnie wzrośnie także minimalna składka na ubezpieczenie zdrowotne – jej poziom podniesie się do 432,54 zł miesięcznie (wobec 314,96 zł w 2025 roku).
Podstawa dla Małego ZUS Plus przesunie się w górę do przedziału 1441,80-5652 zł (w zależności od indywidualnych dochodów), co automatycznie podniesie także rzeczywiste składki w tej uldze.
Nowy limit VAT od 2026 roku
Na tę zmianę czekało wielu przedsiębiorców. Granica obowiązkowej rejestracji do VAT wzrośnie od stycznia 2026 roku z 200 000 zł do 240 000 zł przychodów rocznie.
Co więcej, przewidziano korzystne przepisy przejściowe. Zgodnie z nimi nawet podatnicy, którzy przekroczą w 2025 roku limit 200 000 zł, ale nie osiągną przychodu powyżej 240 000 zł, będą mogli skorzystać ze zwolnienia z VAT w 2026 roku.
Cyfrowa rewolucja, czyli KSeF
Krajowy System e-Faktur (w skrócie: KSeF) to ogólnopolski system teleinformatyczny, który umożliwia elektroniczne fakturowanie, czyli wystawianie, odbieranie i przechowywanie faktur w ustrukturyzowanym formacie XML. Celem KSeF jest pełna cyfryzacja obiegu dokumentów, a także: zwiększenie bezpieczeństwa transakcji, ograniczenie nadużyć podatkowych i uszczelnienie systemu podatkowego.
W związku z wdrożeniem KSeF warto zapamiętać dwie daty. 1 lutego 2026 roku zostanie włączona właściwa wersja KSeF (aktualnie do dyspozycji są tylko wersje testowe i przedprodukcyjne). Od tej daty przedsiębiorca ma obowiązek odbioru faktur zakupowych z KSeF. Z kolei od 1 kwietnia 2026 roku przedsiębiorca ma obowiązek wysyłki faktur sprzedażowych przez KSeF.
Co ważne, zgodnie z założeniami ustawy, odpowiedzialność za wdrożenie KSeF leży po stronie przedsiębiorcy. Już teraz warto:
- Wygenerować i zapisać w bezpiecznej lokalizacji komputera dwa certyfikaty zgodnie z instrukcją Ministerstwa Finansów dostępną TUTAJ.
- Nadać uprawnienia do KSeF swojemu biuru rachunkowemu.
- Wypełnić druk ZAW-FA (nadający uprawnienia osobom fizycznym) i złożyć go osobiście w Urzędzie Skarbowym lub wysłać skan podpisanego wniosku jako załącznik do pisma ogólnego przez konto ePUAP lub e-Urząd Skarbowy – dotyczy tylko osób prowadzących działalność w formie spółek, fundacji, stowarzyszeń, związków zawodowych, UKS itp.
W Biurze Rachunkowym Wojciech Kaczmarczyk nie zostawiamy naszych klientów bez pomocy. Jeśli masz pytania dotyczące KSeF, skontaktuj się z nami mailowo, telefonicznie lub za pomocą formularza kontaktowego dostępnego na naszej stronie internetowej.
Nowe limity amortyzacji samochodów osobowych od 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku zaczną obowiązywać nowe limity amortyzacji samochodów osobowych. Zmiana polega na obniżeniu limitu amortyzacji – ze 150 000 zł do 100 000 zł – dla samochodów, których emisja CO2 przekracza 50 g/km. Zmiana dotyczy zatem wszystkich aut spalinowych i większości hybryd. Dla samochodów elektrycznych i wodorowych utrzymany zostanie dotychczasowy limit w wysokości 225 000 zł.
Obniżenie limitu oznacza, że przedsiębiorca, kupując samochód na firmę na przykład za 150 000 zł:
- do kosztów będzie mógł zaliczyć tylko 100 000 zł, a reszta pozostanie nieodliczona (przepada),
- zapłaci wyższy podatek dochodowy (PIT lub CIT),
- zapłaci wyższą składkę zdrowotną z JDG, ponieważ dochód do opodatkowania będzie zawyżony.
Intencją ustawodawcy było zachęcenie przedsiębiorców do wybierania pojazdów niskoemisyjnych oraz zeroemisyjnych. Preferencyjne limity 150 000 i 225 000 złotych mają w założeniu promować hybrydy typu plug in oraz samochody elektryczne.
Elektroniczna KPiR, czyli nowe zasady dokumentacji księgowej
Cyfrowa rewolucja księgowa w 2026 roku nie kończy się na KSeF. Od 2026 roku przedsiębiorcy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów (KPiR) będą zobowiązani robić to wyłącznie w formie elektronicznej.
Cyfrowa KPiR zastąpi dotychczasowe papierowe ewidencje i będzie przekazywana Urzędowi Skarbowemu w formacie JPK_PKPiR. Oznacza to pełne ujednolicenie sposobu raportowania dochodów i kosztów w PIT. Cyfrowa KPiR ma być bezpośrednio powiązana z KSeF. Dane o sprzedaży będą automatycznie pobierane z wystawionych e-faktur, a koszty z faktur zakupowych odebranych z systemu. Dzięki temu zlikwidowany zostanie błędów spowodowanych manualnym wprowadzaniem danych.
Analogiczne zmiany dotyczą również przedsiębiorców prowadzących ewidencje przychodów dla rozliczenia podatku w formie ryczałtu. Oni będą wysyłać pliki JPK_EWP.
Zmiany w działalności nierejestrowanej 2026
Od 1 stycznia 2026 roku zmienia się sposób liczenia limitu przychodów na nierejestrowanej działalności gospodarczej, który uprawnia do jej prowadzenia. Zgodnie z nowymi przepisami limit będzie liczony kwartalnie, a nie miesięcznie. Wyniesie on 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 roku, czyli 10 813,50 zł na kwartał. Dzięki zmianom będzie można łatwiej zmieścić się w limicie, jeśli zarobki na działalności nierejestrowanej są nieregularne.
Nowe zasady naliczania stażu pracy
Kolejna dobra – z perspektywy wielu przedsiębiorców na JDG i nie tylko – zmiana dotyczy nowych zasad naliczania stażu pracy. Stare przepisy jasno określały, że do stażu pracy liczą się tylko lata przepracowane na umowie o pracę. W praktyce oznaczało to, że osoba pracująca przez kilka czy kilkanaście lat wyłącznie na umowie zlecenie lub własnej jednoosobowej działalności miała w świetle prawa niższy staż pracy, niż osoba zatrudniona na etacie na przykład od roku.
Zgodnie z nowymi przepisami, obowiązującymi od 1 stycznia 2026 roku, do stażu pracy będą wliczać się okresy prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej, pracy na umowach zlecenia i agencyjnych, a także okresy pracy za granicą. To pozwoli wielu pracownikom szybciej “nabijać” staż potrzebny do urlopu i dodatków (np. stażowego).
Rozszerzenie uprawnień Państwowej Inspekcji Pracy
Na koniec zmiana, która nie ma jeszcze oficjalnej daty wejścia, ale jest szumnie zapowiadana przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej. W 2026 roku Państwowa Inspekcja Pracy (PIP) ma przejść prawdziwą rewolucję.
Z punktu widzenia przedsiębiorcy zatrudniającego pracowników (oraz przedsiębiorców na B2B) najistotniejsza zmiana dotyczy ustalania stosunku pracy. Zgodnie z projektem nowych przepisów inspektorzy będą mogli wydać decyzję administracyjną stwierdzającą, że umowa cywilnoprawna jest w rzeczywistości umową o pracę i to bez konieczności czekania na wyrok sądu. Decyzje o przekształceniu umowy mogą mieć rygor natychmiastowej wykonalności, co oznacza, że pracodawca musi od razu traktować daną osobę jak pracownika na etacie. Główne cele tych zmian to oczywiście: zwiększenie skuteczności w egzekwowaniu prawa pracy, ograniczenie nadużyć związanych z ukrytym stosunkiem pracy (tzw. fake self-employment) oraz lepsza ochrona praw pracowniczych.
Podsumowanie, czyli jak przygotować się na zmiany?
Nowy rok to nie tylko nowe wyzwania, ale także szanse. Jeśli jednak martwisz się, że mnogość zmian prawnych i obowiązków wynikających z postępującej cyfryzacji może Cię przytłoczyć, skorzystaj z usług doświadczonego księgowego. W Biurze Rachunkowym Wojciech Kaczmarczyk służymy pomocą i radą na każdym etapie prowadzenia biznesu.
Wszystkim przedsiębiorcom, aktualnym i (być może) przyszłym klientom oraz odwiedzającym tego bloga życzymy mnóstwo pomyślności w nowym 2026 roku.