
Zadzwoń teraz.
1 stycznia 2025 roku w większości krajów Unii Europejskiej zaczęły obowiązywać nowe przepisy ułatwiające małym i średnim firmom rozliczanie VAT. Z zaproponowanych przez UE rozwiązań cieszą się szczególnie ci przedsiębiorcy, którzy działają w więcej niż jednym kraju. To duża zmiana, głównie dla firm z sektora e-commerce, która pomaga ograniczyć biurokrację i koszty. W tym wpisie przyjrzymy się bliżej procedurze SME, jej zasadom, zaletom i wadom.
Procedura SME (z angielskiego Small Medium-sized Enterprise, czyli małe i średnie przedsiębiorstwo) polega na możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT (do określonej kwoty sprzedaży) w innych krajach unijnych niż siedziba przedsiębiorcy.
Jak było wcześniej? Przed 1 stycznia 2025 roku podatnik dokonujący transakcji w państwach członkowskich UE, w których nie posiadał siedziby działalności gospodarczej, z reguły musiał zarejestrować się dla celów VAT i wypełniać obowiązki związane z VAT (składać deklaracje, rozliczać VAT itp.) w każdym z tych państw członkowskich. Innymi słowy – nie obejmowało go zwolnienie podmiotowe za granicą, co generowało wyższe koszty prowadzenia działalności i negatywnie wpływało na konkurencyjność. Dla przedsiębiorców dostępne było jedynie zwolnienie polegające na traktowaniu sprzedaży na rzecz konsumentów z innych krajów UE tak jak sprzedaży krajowej, ale tylko do kwoty 10 tysięcy euro. Po przekroczeniu limitu można było wprowadzić procedurę OSS (o której więcej poniżej).
Jak jest teraz? Procedura SME umożliwia korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT nie tylko w kraju, gdzie firma ma siedzibę, ale także w innych państwach członkowskich UE. Dla każdego kraju obowiązuje limit zwolnienia podmiotowego ustalony w tym kraju.
Procedurę SME można zastosować zarówno do transakcji towarowych, jak i usługowych. Określana jest mianem podwójnej, gdyż dzięki niej polski przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia z VAT zarówno w Polsce, jak i innych państwach członkowskich UE. Analogicznie – firmy z innych krajów UE mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego u nas. Aby do tego doszło, trzeba spełnić kilka warunków.
Procedura SME będzie dla Ciebie dostępna, jeśli:
Jeżeli rozważasz przejście na procedurę SME, w pierwszej kolejności zweryfikuj, czy osiągana przez Ciebie całkowita roczna wartość dostaw towarów i świadczenia usług (bez VAT) dokonywanych w całej UE (w tym w Polsce) nie przekracza progu 100 tysięcy euro. Pod uwagę warto wziąć zarówno obrót w bieżącym, jak i w dwóch poprzednich latach kalendarzowych.
Korzystanie z SME wymaga analizy przepisów obowiązujących w państwie UE, w którym chcesz uzyskać zwolnienie. Na początek warto sprawdzić, czy dany kraj w ogóle dopuszcza procedurę SME (zgodnie z przepisami UE jest to rozwiązanie dobrowolne). Następnie należy dokładnie przeanalizować warunki określone w tym państwie. Każdy kraj ma swój limit, w Polsce jest to 200 tysięcy złotych rocznie. Co ważne, państwa UE mogą również stosować tzw. progi sektorowe – dotyczące określonej branży.
To jednak nie wszystko. Kraje, które wprowadziły procedurę SME, mogą określić dodatkowe warunki korzystania ze zwolnienia. Dla przykładu – w Polsce wyłączono z tej możliwości usługi doradztwa, jako że nie podlegają one zwolnieniu podmiotowemu również dla polskich podatników.
Limity i przepisy obowiązujące w innych państwach UE sprawdzisz na stronie Komisji Europejskiej. Jeśli masz pytania lub wątpliwości, warto skorzystać z usług doświadczonego biura rachunkowego. Zachęcamy do kontaktu. Możemy już pochwalić się pierwszymi zgłoszeniami do SME.
Procedura SME działa równolegle z innymi mechanizmami rozliczania VAT, takimi jak VAT OSS (One Stop Shop). VAT OSS umożliwia rozliczanie VAT w jednym państwie dla transakcji realizowanych w innych krajach UE, jednak wymaga pełnej rejestracji VAT. W porównaniu z VAT OSS procedura SME jest prostsza i przeznaczona wyłącznie dla małych i średnich przedsiębiorstw, które kwalifikują się do zwolnienia z VAT.
Czy zatem warto przejść na procedurę SME, jeśli nasza firma spełnia wszystkie warunki? Prześledźmy największe wady i zalety nowych przepisów.
Na koniec warto podkreślić, że polski podatnik/firma może być jednocześnie czynnym podatnikiem VAT w Polsce, rozliczać na przykład sprzedaż do Niemiec w ramach procedury OSS, a sprzedaż do Francji rozliczać jako SME.
Trzeba jedynie pamiętać o odpowiedniej alokacji zakupów do późniejszej sprzedaży, aby właściwie zidentyfikować i wykluczyć prawo od odliczenia podatku naliczonego.
W opinii księgowych z Biura Rachunkowego Wojciech Kaczmarczyk procedura SME to dobre rozwiązanie dla małych i średnich przedsiębiorców – szczególnie tych z sektora e-commerce. Wychodzenie ze swoją ofertą poza granice naszego państwa przynosi szereg korzyści – zarówno samemu przedsiębiorcy, jak i polskiej gospodarce.
Kilku naszych klientów już zdecydowało się na procedurę SME. Chcesz do nich dołączyć? Pozostajemy do Twojej dyspozycji. Skontaktuj się z nami mailowo: kontakt@biurowk.pl lub telefonicznie: 575 732 570.
Jak oceniasz ten wpis?
Kliknij na gwiazdki, żeby ocenić.
Średnia ocena 5 / 5. Liczba głosów 4
Nikt jeszcze nie ocenił. Bądź pierwszy!
Przykro nam, że wpis okazał się dla Ciebie nieprzydatny.
Pozwól nam się poprawić!
Daj znam znać o czym chciałbyś przeczytać.