Formy opodatkowania PIT

W jakiej formie rozliczać podatek PIT? To pytanie, na które musi sobie odpowiedzieć każdy przedsiębiorca, który zakłada działalność gospodarczą, a czasem także osoba, która już od pewnego czasu prowadzi własny biznes.

Na początku podkreślmy, iż forma opodatkowania PIT nie ma nic wspólnego z podatkiem VAT. Bez względu na to jaką formę rozliczania PIT wybierzemy, możemy być lub nie być czynnymi podatnikami VAT. Również konieczność rejestracji do VAT (np. z powodu rodzaju świadczonych usług), nie ogranicza nas w żadnym stopniu w wyborze formy opodatkowania PIT.

Podatek PIT – opcje

W polskim prawie wyróżnia się cztery  podstawowe formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT – z ang. personal income tax):

1.Karta podatkowa

• Stawka podatku jest ustalana indywidualnie przez naczelnika urzędu skarbowego

• Zmianami wprowadzonymi do ustawy w 4. kwartale 2021 forma ta jest wygaszana (obecnie brak możliwości wyboru tej formy opodatkowania przez nowych podatników)

2.Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

• Stawka podatku od 2% do 17% w zależności od świadczonych usług i sprzedawanych towarów

• Brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodu

• Możliwość odliczenia 50% składki zdrowotnej od dochodu

3.Skala podatkowa

• Stawka 12% do kwoty 120 tys. zł dochodu
• Stawka 32% od części kwoty powyżej 120 tys. zł dochodu
• Kwota wolna – 30 tys. zł (do tej kwoty dochodu nie płaci się podatku w ogóle)
• Składka zdrowotna nie może stanowić kosztów uzyskania przychodu

4.Podatek liniowy

• Stała stawka podatku 19%, niezależna od kwoty dochodów

• Składka zdrowotna może być kosztem uzyskania przychodu

Czas na decyzję

Znając wszystkie możliwości, przedsiębiorca może podjąć świadomą i odpowiedzialną decyzję dotyczącą swoich przyszłych zarobków i wybrać podatek PIT.

Warto dodać, iż pomijając specyficzne sytuacje, każdy przedsiębiorca może dokonać zmiany formy opodatkowania w każdym kolejnym roku podatkowym. Decyzję należy podjąć nie później niż do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu osiągnięcia pierwszego przychodu. Zarówno przy rozpoczęciu działalności jak i przy zmianie formy opodatkowania. W praktyce jest to odpowiednio 20. dzień w drugim miesiącu prowadzenia działalności lub 20. dzień lutego.

O czym pamiętać

Na koniec pamiętajmy, iż w związku z wejściem w życie polskiego ładu, wybór formy opodatkowania wpływa na sposób obliczania składki zdrowotnej przedsiębiorcy. Szczegółowo o różnicach w składce zdrowotnej zależnych od formy opodatkowania PIT można przeczytać w tym artykule. <link>

Formy opodatkowania podatkiem PIT reguluje ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. O szczegółach wszystkich form przeczytasz na tutaj https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00172

Masz pytania do powyższego artykułu? Zadaj je swojemu księgowemu. Czekamy!